Методика расчета коэффициента среднегодового удорожания предметов лизинга

Методика расчета коэффициента среднегодового удорожания предметов лизинга1

1. Определение коэффициента сравнения стоимости договора финансовой аренды (лизинга) и стоимости предметов лизинга по договорам поставки (купли–продажи):

Куд = Скп , где

Куд – коэффициент сравнения стоимости договора финансовой аренды (лизинга) и стоимости предметов лизинга по договорам поставки (купли–продажи) (при расчете берется два знака после запятой),

Ск – стоимость договора финансовой аренды (лизинга), руб. (под стоимостью договора финансовой аренды (лизинга) понимается сумма всех платежей в рамках данного договора финансовой аренды (лизинга) с учетом выкупной стоимости предмета лизинга),

Сп – стоимость предметов лизинга по договорам поставки (купли–продажи), руб. В случае если в связи приобретением предметов лизинга по договору поставки (купли-продажи), заключенному с поставщиком-нерезидентом РФ, Лизинговая компания понесла затраты, не предусмотренные договором поставки (купли-продажи), но неразрывно связанные с приобретением предмета лизинга (уплата НДС, таможенных платежей, стоимости логистических услуг, монтажа и т.д.), для целей определения Сп допускается увеличение стоимости предметов лизинга по договору поставки (купли-продажи) с поставщиком – нерезидентом РФ на сумму этих затрат.

2. Определение коэффициента среднегодового Удорожания предметов лизинга:

Кср уд = ((Куд – 1)/Ч)* 365 * 100%,

Кср. уд – коэффициент среднегодового Удорожания предметов лизинга (при расчете берется два знака после запятой),

Куд – коэффициент сравнения стоимости договора финансовой аренды (лизинга) и стоимости предметов лизинга по договорам поставки (купли–продажи), рассчитанный в соответствии с п. 1,

Ч – срок договора финансовой аренды (лизинга), дни (под сроком действия договора финансовой аренды (лизинга) понимается период с даты, следующей за датой подписания договора финансовой аренды (лизинга), по дату окончательного расчета между сторонами (которая должна быть указана в графике уплаты лизинговых платежей или в тексте договора финансовой аренды (лизинга)) по договору финансовой аренды (лизинга).

3. Размер максимально установленного Коэффициента среднегодового удорожания предметов лизинга зависит от категории предметов лизинга и не может превышать установленное значение в течение всего срока действия договора финансовой аренды (лизинга):

Для категории 1 – численное значение процентной ставки по кредитному договору между АО «МСП Банк» и Лизинговой компанией, действующей на дату заключения договора финансовой аренды (лизинга)/на дату заключения кредитного договора между АО «МСП Банк» и Лизинговой компанией2, увеличенное на 5.

Для категории 2 - численное значение процентной ставки по кредитному договору между АО «МСП Банк» и Лизинговой компанией, действующей на дату заключения договора финансовой аренды (лизинга)/на дату заключения кредитного договора между АО «МСП Банк» и Лизинговой компанией3, увеличенное на 1,5.

При этом:

  • к категории 1 относится спецтехника, подлежащая постановке на учет в ГИБДД и предназначенная для передвижения по дорогам общего пользования;
  • к категории 2 относятся иные разрешенные предметы лизинга (оборудование, а также специализированная техника, подлежащая регистрации в органах государственного технического надзора).

Пример расчета коэффициента среднегодового Удорожания предметов лизинга (поставщик – резидент РФ)

Предмет лизинга:

Наименование предмета лизинга

Стоимость по договору купли-продажи, Сп

Стоимость договора финансовой аренды (лизинга), Ск

Грузовой-тягач седельный

2 000 000,00 руб.

(включая НДС)

2 950 000,00 руб.

(сумма всех платежей с учетом выкупной стоимости)

Условия финансирования:

Срок лизинга, Ч

Регистрация предмета лизинга

Поставщик

Максимально установленный Кср уд для данной категории предмета лизинга

Дата заключения договора лизинга С 01/05/2014
Дата окончания договора лизинга 30/04/2017, что составляет 1095 дней

в ГИБДД

резидент РФ

16,7% в год

1. Определяем коэффициент сравнения (Куд) стоимости договора финансовой аренды (лизинга) и стоимости предметов лизинга по договорам поставки (купли–продажи) :

Куд = Скп

Куд = 2 950 000,00 / 2 000 000,00 = 1,48 (при расчете берется два знака после запятой!)

2. Определяем коэффициент среднегодового Удорожания предметов лизинга (Кср уд):

Кср уд = ((Куд – 1)/Ч)* 365 * 100%,

Кср уд = ((1,48 – 1)/1095)* 365 * 100% = 16,00 (% в год) (при расчете берется два знака после запятой!)

3. Показатель Кср уд, полученный при расчете, равен 16,00 % в год, что не превышает максимально установленный Кср уд =16,7 % в год.

Пример расчета коэффициента среднегодового Удорожания предметов лизинга (поставщик – нерезидент РФ)

Предмет лизинга:

Наименование предмета лизинга

Стоимость по договору купли-продажи, Сп

Стоимость договора финансовой аренды (лизинга), Ск

Оборудование:

Машина для производства бетонных труб, колец и колодцев

32 883 509,04 руб., где:

51 257 720 ,70 руб.

(сумма всех платежей с учетом выкупной стоимости)

Стоимость предмета лизинга (без НДС)

697 300 Евро (27 662 789,40 руб.)

Налог на добавленную стоимость

4 973 044,42 руб.

Уплата НДС налоговым агентом

160 947,22 руб.,

таможенные сборы за таможенные операции (за таможенное
декларирование товаров, за таможенное оформление)

35 500 руб.

Оплата за идентификационную экспертизу товаров и технологий

для целей экспортного контроля и таможенного оформления

10 400 руб.

Оплата за хранение товаров и транспортных средств в месте завершения

таможенной процедуры таможенного транзита без помещения

на временное хранение

4 720 руб.

Оплата за регистрацию пакета документов в таможенных органах, хранение грузового а/м на СВХ с грузом

36 108 руб.

Условия финансирования:

Срок лизинга, Ч

Регистрация предмета лизинга

Поставщик

Максимально установленный Кср уд для данной категории предмета лизинга

Дата заключения договора лизинга 01/06/2014
Дата окончания договора лизинга 31/05/2019, что составляет 1825 дней

Без регистрации

нерезидент РФ

11,5% в год

1. Определяем коэффициент сравнения (Куд) стоимости договора финансовой аренды (лизинга) и стоимости предметов лизинга по договорам поставки (купли–продажи):

Куд = Скп

Куд = 51 257 720 ,70/ 32 883 509,04 = 1,56 (при расчете берется два знака после запятой!)

2. Определяем коэффициент среднегодового Удорожания предметов лизинга (Кср уд):

Кср уд = ((Куд – 1)/Ч)* 365 * 100%,

Кср уд = ((1,56 – 1)/1825)* 365 * 100% = 11,20 (% в год) (при расчете берется два знака после запятой!)

3. Показатель Кср уд, полученный при расчете, равен 11,20 % в год, что не превышает максимально установленный Кср уд =11,5 % в год.

1 Расчет производится по каждому заключаемому с Субъектом МСП договору финансовой аренды (лизинга).

2 В случае если договор финансовой аренды (лизинга) был заключен ранее даты заключения кредитного договора (при этом договор финансовой аренды (лизинга) может быть заключен ранее даты заключения кредитного договора не более чем на 90 дней).

3 В случае если договор финансовой аренды (лизинга) был заключен ранее даты заключения кредитного договора (при этом договор финансовой аренды (лизинга) может быть заключен ранее даты заключения кредитного договора не более чем на 90 дней).

« Назад

Новости банка

архив новостей »
21 Июня 2017
МСП Банк, Корпорация «Росатом» и Ассоциация факторинговых компаний подписали соглашение о сотрудничестве
подробнее »
09 Июня 2017
При поддержке МСП Банка женщины-предприниматели получили финансирование более чем на 800 млн рублей
подробнее »
07 Июня 2017
МСП Банк в 1 квартале поддержал исполнителей госконтрактов на 1,3 млрд рублей
подробнее »